从移民后资产的缴税谈移民前的资产规划

这几年,通过EB5移民美国并登陆的人陆续增加,原以为以前存在的一些税务方面的误解会慢慢消除,成为常识,但意识到,关于资产的处置方面,还是存在一些普遍的模糊认识和不正确的理解。今天和大家聊一聊移民前的资产在移民后是如何缴税的,以及哪些相对简单的处置方法可以降低以后的税务责任?

曾经在一个公开场合,有一名听众提了这样一个问题:我在中国的房产如果在移民后卖掉,该怎么缴税呢? 所谓的专家这样答复:在登陆前的增值是不算的,登陆时的价值和出售的价值之间的增值应该是缴税的。 让我一时震惊无语。如此错误的答案,怎么也敢给?

其实,山姆大叔是不管你的房子是什么时候购买的,你又是什么时候登陆的,他只在乎你在卖房的时候是不是美国纳税人。如果你是,那么你所有的增值都需要缴资本利得税。 假设你10年前100万元在上海买了套房子,根据这几年的涨势,这套房子现在值1000万,你今年登陆美国。5年后,这套房子的市值是1500万,你决定在这个时候出手。假如你的资本利得税率是15%, 那么你需要缴 (1500 - 100)*15%=210万, 而不是,(1500 - 1000)*15%=75万。

如果资产是继承得来的,也是一样的规则。你的计税基数(计算资本利得税的起点值)是亲人离世,你正式得到财产时的市值。

但是,如果你的资产有了亏损,你也可以拿这个亏损来抵减利得税 。继续上面的例子,如果你2015年5月买入了500万元的股票(哎,不太运气),你登陆5年后,市值还只是原来的一半,250万元,那你可以将这250万元的亏损从你房屋的盈利中扣除,那么你需要缴的资本利得税变为 (1500 - 100 - 250)*15%=172.5万。

让人不爽是吗? 当然是。所以说,你在登陆前可以做些规划和安排,把日后要缴的税尽力压低。比如,你可以将资产出售,然后再买入,提高你的计税基数。 如果你在登陆前将房屋出售,然后再以1000万元的价格买回,这个时候你的缴税基值就是1000万。登陆5年后以1500万出售,你的缴税额就是(1500 - 1000)*15%=75万。

房产,股票,基金,公司股权,都是一个道理。但如果你的资产缩水了,那就尽量将变现的时间推迟到登陆后,就可以将亏损从计税收入里扣除。

另外,要善于利用赠予来规划资产转移。根据美国对赠与税的规定, 外国人赠予美国纳税居民的现金或资产,如果超过10万美元,需要申报,但并不需缴税。如果你在成为纳税居民后,你的爸爸妈妈,岳父岳母,大姑大姨突然感觉慷慨,有给你钱的需要,你跟山姆大叔打个招呼,但这笔钱在给你时并不需要缴税。这里需要说的是,是所有这些人加起来的赠予,不是说每个人不超过10万美元就不用申报。美国税法的说法是如果这些人是“related”, 有关系的,你需要把这些赠予加在一起。

你也许会问,即便当时不缴税,山姆大叔知道我有这么多钱, 如果我以后缴的税不多,岂不是让它们心生疑问? 或许会,但要你看这些钱你都拿去干什么了,买房买车了?不用缴税的啊,给孩子付学费了? 也不用。为家人付医疗费了?也不用? 购买了比如像终身寿险的延税避税的金融产品? 很长时间内也没有税务责任。 如果这些钱用作投资,投资的收益当然是需要缴税的了。

但如果是美国纳税人赠予给别人资产,这些资产就会有税务产生了。(在超出免税额之后)。所以,如果投资人计划赠给孩子大笔的资金,最好在登陆前完成。

另外,如果有购买大额寿险的计划,需要考虑是否在登陆前购买。因为在有了绿卡身份之后购买寿险,一般情况下,保险公司在一定保额之上会要求投保人出示缴税纪录等证明支付能力的文件。而对于离岸投保人,则只需要出示一个资产证明,手续容易很多。

作为总结,下面是规划的几个基本原则:

· 如果有出售资产计划,在登陆前完成。如果想继续持有,可以再买回或赠回。
· 登陆前实现尽量多的收入。
· 延迟亏损入账。
· 延迟可以减扣计税收入的花费和成本。
· 提前完成大额赠予。
· 考虑在登陆前完成大额寿险的购买。

上面这些只是登陆前税务规划的基本原则和注意问题,大部分涉及到收入税的规划。如果是资产量比较可观,比较担心以后的赠与税和遗产税,则需要牵涉到信托的设立。如果是控股的企业主,则又有更多的事情需要考虑。所以,我们强力推荐移民前寻求专业人士的帮助,充分做好规划。规划的成本是专业人士的咨询费,而不去规划的后果则有可能昂贵很多很多。

最后,再补充一句。在登陆前,最好有一个资产的清单,主要是两个目的:日后万一在税务方面需要解释,你有充足的资料来证明哪些资产和收入是移民前和移民后的。再者,日后如果有资金从国内入境到美国,在需要提供资金来源时,也很容易配合。

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